关于代理记账的一些误区

误区一：不必交纳税款=零申报 问：我公司为增值税小规模纳税人，当月销售收入能够享用小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，是否能够做零申报? 答：不能够。不必交纳税款≠零申报，企业在享用优惠政策的一起应向税务机关照实申报。正确的申报方法是在增值税纳税申报表中第10栏次照实填写享用免税优惠的数额。 

误区二：当期未发作收入做零申报 问：我公司新开立，没有发作收入，但现已发作增值税进项，并取得增值税专用发票，已依照有关规则做认证处理，我公司能够做零申报吗? 答：不能够。新办企业当期虽未发作收入，但发作了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方法是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相 关栏次，发生期末留抵税额留待下期持续抵扣。 

误区三：免税收入做零申报 问：我公司为从事国际货物运输代理事务的小规模纳税人，已按相关规则办理了增值税减免税存案，当期销售额全部符合免税条件，能够做零申报吗? 答：不能够。虽然依照规则办理了增值税减免税存案，应纳税额为0，可是企业在享用优惠政策的一起应向税务机关照实申报，正确的申报方法是在增值税纳税申报表中第13栏次照实填写享用 免税优惠的数额。 

误区四：已交纳税款做零申报 问：我公司为小规模纳税人，当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票，并交纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时，是否能够做零申报? 答：不能够。虽然企业代开增值税专用发票并现已交纳了税款，但依然不能简略地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次照实填写销售收入，网上申报体系会自动生成企业已 经交纳的税款从而进行冲减。